皆さん、こんにちは。
登録支援機関として外国人のサポートを行っている弊社ですが、
最近定額減税について多くの質問がありました。
今回は、その定額減税について詳しく説明したいと思います。
定額減税ってなに？
定額減税とは、2024年（令和6年）4月1日に施行された「令和6年度税制改正法」に含まれる制度で、
納税者本人とその扶養家族1人につき、所得税3万円、住民税1万円の合計4万円が2024年（令和6年）の税金から控除される施策です。
定額減税による最大のメリットは、低所得世帯にも高所得世帯にも当てはまらない中間層への恩恵が大きいことです。
定額減税の対象者は？
定額減税の対象となるのは、は2024年（令和6年）の所得税と住民税の納税者で、
合計所得金額が1,805万以下の個人です。
ただし、給与所得のみの場合は年収2,000万円以下、
「子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整控除」を適用する場合は年収2,015万円以下の個人が対象です。
定額減税を受ける方法
ア. 給与所得者に係る特別控除
2024年6月1日以降に支払われる給与（賞与含む）から、所得税および復興特別所得税の額から特別控除が適用されます。
控除しきれない額は、2024年中の給与支払時に順次控除されます。
特別控除の額が変動する場合は、年末調整で調整されます。給与収入が2000万円を超えた場合や、
年途中で退職した場合などは、確定申告で最終的な特別控除額を計算し、納税または還付の調整を行います。
イ. 公的年金等の受給者に係る特別控除
2024年6月1日以降に支払われる公的年金から、所得税および復興特別所得税の額から特別控除が適用されます。
控除しきれない額は、2024年中の公的年金支払時に順次控除されます。
特別控除額が変動する場合（例: 扶養親族の増加）は、2024年分の確定申告で最終的な特別控除額を計算します。
年金収入が400万円以下、その他の所得が20万円以下である場合は、申告不要制度により確定申告が不要です。詳細は市区町村に確認してください。
ウ. 事業所得者等に係る特別控除
原則として、2024年分の所得税確定申告で特別控除が適用されます。
予定納税者は、2024年6月以降に通知される予定納税額から特別控除が適用され、控除しきれなかった部分は次期の予定納税額から控除されます。
確定申告による精算に関する情報は、国税庁ホームページで随時更新されます。
まとめ
いかがでしたでしょうか。
給料から自動的に控除されるいろいろな税金ですが、
このように政府の施策によって、免税を受けることができる場合もあります。
企業からもらえる給与明細を見てみて、もし疑問に思ったりしたらぜひ問い合わせをしてみてください。
さらに詳細が知りたい場合は、参考サイトを記載しておくので、こちらも閲覧してみてください。
参考サイト：国税庁「定額減税について」
参考サイト：弥生会計「【2024年（令和6年）】定額減税とは？対象者や概要、導入理由をわかりやすく解説」
執筆担当：NGUYEN THI KIM ANH
ベトナム語版
Xin chào mọi người,
Dạo gần đây công ty mình nhận được khá nhiều câu hỏi liên quan đến việc “Miễn giảm thuế theo mức cố định” (定額減税 – ていがくげんぜい) từ các bạn thực tập sinh kỹ năng đặc định. Do đó, lần này mình xin giải thích một chút về việc này nhé.
- Miễn giảm thuế theo mức cố định (定額減税 – ていがくげんぜい) là gì?
Giảm thuế theo mức cố định là một hệ thống được bao gồm trong “Luật Cải cách thuế năm Reiwa 6 (năm 2024)”, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2024. Theo hệ thống này, mỗi người nộp thuế và một thành viên phụ thuộc của họ sẽ được giảm thuế thu nhập 30.000 yên và thuế cư trú 10.000 yên, tổng cộng là 40.000 yên từ thuế năm 2024.
Lợi ích lớn nhất của việc giảm thuế theo mức cố định là sự trợ giúp đáng kể đối với tầng lớp trung lưu, không phụ thuộc vào mức thu nhập thấp hay cao.
- Đối tượng được miễn giảm thuế theo mức cố định là những ai?
Đối tượng áp dụng giảm thuế theo mức cố định là những người nộp thuế thu nhập và thuế cư trú năm 2024 có tổng thu nhập cá nhân không vượt quá 18,05 triệu yên. Tuy nhiên, nếu chỉ có thu nhập cố định từ tiền lương thì đối tượng là những cá nhân có thu nhập hàng năm không vượt quá 20 triệu yên. Trong trường hợp áp dụng “giảm thuế điều chỉnh thu nhập cho người có con cái hoặc người tàn tật đặc biệt”, đối tượng là những cá nhân có thu nhập hàng năm không vượt quá 20,15 triệu yên.
- Phương pháp thực hiện giảm thuế theo mức cố định
- Khấu trừ đặc biệt đối với người nhận thu nhập từ tiền lương
Kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2024, khấu trừ đặc biệt sẽ được áp dụng từ Thuế thu nhập và Thuế thu nhập đặc biệt phục hồi trên các khoản tiền lương (bao gồm cả thưởng). Nếu số tiền khấu trừ không đủ, số tiền còn lại sẽ được khấu trừ dần từ các khoản tiền lương trong năm 2024. Nếu số tiền khấu trừ đặc biệt thay đổi, sự điều chỉnh sẽ được thực hiện vào cuối năm. Nếu thu nhập từ tiền lương vượt quá 20 triệu yên hoặc nếu nghỉ việc giữa năm, số tiền khấu trừ đặc biệt cuối cùng sẽ được tính trong khai báo thuế và điều chỉnh số tiền thuế phải nộp hoặc hoàn trả.
- Khấu trừ đặc biệt đối với người nhận lương hưu công cộng
Kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2024, khấu trừ đặc biệt sẽ được áp dụng từ thuế thu nhập và thuế thu nhập đặc biệt phục hồi trên các khoản lương hưu công cộng. Nếu số tiền khấu trừ không đủ, số tiền còn lại sẽ được khấu trừ dần từ các khoản lương hưu công cộng trong năm 2024. Nếu số tiền khấu trừ đặc biệt thay đổi (ví dụ: gia tăng số lượng người phụ thuộc), số tiền khấu trừ đặc biệt cuối cùng sẽ được tính trong khai báo thuế cho năm 2024. Nếu thu nhập từ lương hưu dưới 4 triệu yên và thu nhập khác dưới 200.000 yên, bạn không cần khai báo thuế do hệ thống miễn khai báo. Vui lòng kiểm tra chi tiết với cơ quan hành chính địa phương.
- Khấu trừ đặc biệt đối với người có thu nhập từ kinh doanh
Theo nguyên tắc, khấu trừ đặc biệt sẽ được áp dụng trong khai báo thuế thu nhập cho năm 2024. Các cá nhân phải nộp thuế dự kiến sẽ được khấu trừ từ số tiền dự kiến phải nộp kể từ tháng 6 năm 2024, và số tiền còn lại sẽ được khấu trừ từ số tiền dự kiến phải nộp trong kỳ tiếp theo. Thông tin về việc điều chỉnh qua khai báo thuế sẽ được cập nhật thường xuyên trên trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia.
Trên đây là một số thông tin về việc giảm thuế theo mức cố định.
Để biết thông tin chi tiết, các bạn có thể tham khảo từ đường link dưới đây nhé.
https://www.nta.go.jp/users/gensen/teigakugenzei/01.htm
https://www.yayoi-kk.co.jp/kyuyo/oyakudachi/teigakugenzei/#anc-03